労務ニュース スマイル新聞
2001年10月 8日 月曜日
平成１３年１０月８日（第５９号）
確定拠出年金法が平成１３年１０月から施行
確定拠出年金とは、毎月一定の掛け金を積み立て、その運用成績に応じて将来受け取る年金額が変動する仕組みの年金制度です。アメリカの４０１（ｋ）プランを参考につくられているために、日本版４０１（ｋ）プランと呼ばれることもあります。
拠出された掛け金が個人ごとに明確に区分され、掛け金とその運用収益の合計額をもとに６０歳以降の給付額が決定される年金で、企業が掛け金を拠出する「企業型」と従業員等が任意に積み立てる「個人型」の２種類があります。
大きな特徴は、加入者（従業員）が自己責任において、年金資産の運用指図を行う点にあります。事業主は、加入者が自ら判断できるよう、資産運用に関する基礎的資料の提供や必要な措置を講ずるよう努めなければならないと定められています。
＜ポータビリティ＞
従来の退職年金制度では、例外を除き、企業を退職した時点で精算する必要がありました。確定拠出年金では転職時に年金資産を持って会社を変わることができます。転職先が確定拠出年金を実施していればその制度に、実施していなければ個人型の確定拠出年金課税されることなく資産を移管できるので、転職をしても退職金や退職金税制の面で不利にならずにすみます。
＜給付＞
給付には老齢給付金、障害給付金、死亡一時金、脱退一時金の４種類があります。老齢給付金を６０歳から受給するには加入期間が１０年以上必要で、それより加入期間が短い場合は８年以上６１歳から、６年以上６２歳からというように、段階的に受給開始可能年齢が上がります。原則年金ですが、一部を一時金にすることも可能です。
＜税法上の取扱い＞
税制面については、各段階において以下の取扱いがなされます。
１．拠出時
・ 加入者拠出は所得控除
・ 企業拠出は損金参入
２．運用時
・ 年金に対して特別法人税を課税（平成１４年度まで凍結予定）
３．給付時
・ 年金は公的年金等控除の対象
・ 一時金は退職所得課税を適用
確定拠出年金とは、毎月一定の掛け金を積み立て、その運用成績に応じて将来受け取る年金額が変動する仕組みの年金制度です。アメリカの４０１（ｋ）プランを参考につくられているために、日本版４０１（ｋ）プランと呼ばれることもあります。
拠出された掛け金が個人ごとに明確に区分され、掛け金とその運用収益の合計額をもとに６０歳以降の給付額が決定される年金で、企業が掛け金を拠出する「企業型」と従業員等が任意に積み立てる「個人型」の２種類があります。
大きな特徴は、加入者（従業員）が自己責任において、年金資産の運用指図を行う点にあります。事業主は、加入者が自ら判断できるよう、資産運用に関する基礎的資料の提供や必要な措置を講ずるよう努めなければならないと定められています。
＜ポータビリティ＞
従来の退職年金制度では、例外を除き、企業を退職した時点で精算する必要がありました。確定拠出年金では転職時に年金資産を持って会社を変わることができます。転職先が確定拠出年金を実施していればその制度に、実施していなければ個人型の確定拠出年金課税されることなく資産を移管できるので、転職をしても退職金や退職金税制の面で不利にならずにすみます。
＜給付＞
給付には老齢給付金、障害給付金、死亡一時金、脱退一時金の４種類があります。老齢給付金を６０歳から受給するには加入期間が１０年以上必要で、それより加入期間が短い場合は８年以上６１歳から、６年以上６２歳からというように、段階的に受給開始可能年齢が上がります。原則年金ですが、一部を一時金にすることも可能です。
＜税法上の取扱い＞
税制面については、各段階において以下の取扱いがなされます。
１．拠出時
・ 加入者拠出は所得控除
・ 企業拠出は損金参入
２．運用時
・ 年金に対して特別法人税を課税（平成１４年度まで凍結予定）
３．給付時
・ 年金は公的年金等控除の対象
・ 一時金は退職所得課税を適用
投稿者 イケダ労務管理事務所
